Dzięki uldze IP Box przedsiębiorcy mogą opodatkować swoje dochody na preferencyjnych zasadach. Dotyczy to dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej (IP), które mogą być opodatkowane obniżoną stawką 5% PIT. Ulga jest szczególnie rozpowszechniona wśród programistów, którzy sprzedają prawa do wytworzonych przez siebie programów komputerowych.

Jednym z kryteriów zastosowania ulgi IP Box jest ewidencjonowanie przez przedsiębiorcę:

• każdego kwalifikowane prawo własności  intelektualnej;
• przypadającego na każde kwalifikowane IP:
  •  przychodu;
  • kosztów;
  • dochodu.

Przedsiębiorcy, którzy prowadzą podatkową księgę przychodów i rozchodów, powinni prowadzić odrębną ewidencję dla celów IP Box.

Przepisy o IP Box nie narzucają konkretnej formy ewidencjonowania zdarzeń na cele stosowania preferencji. W ocenie Ministerstwa Finansów, powyższy wymóg może być spełniony, gdy przedsiębiorca prowadzi ewidencję przy pomocy arkusza kalkulacyjnego.

Ewidencja IP Box: wymóg konieczny  

Może to mieć duże znaczenie dla przedsiębiorców chcących skorzystać z ulgi IP Box. Jeżeli organ stwierdzi, że ewidencja nie jest prowadzona na bieżąco, odmawia przedsiębiorcy prawa do preferencyjnego opodatkowania dochodu stawką 5% (por. np. Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 26 lipca 2021 r. sygn. 0115-KDWT.4011.20.2021.3.MJA).  

Przykładowo, jeżeli przedsiębiorca uzyskiwał dochody z kwalifikowanego IP począwszy od 2019 r., ale ewidencję dla celów ulgi IP Box zaczął prowadzić od 2020 r., będzie mógł skorzystać z preferencyjnej stawki 5% PIT, jedynie dla przychodów osiągniętych w 2020 r. i w latach następnych. Nie będzie mógł zastosować ulgi IP Box dla dochodu osiągniętego w 2019 r.

Ewidencja IP Box: elementy

Jeżeli zatem przedsiębiorca myśli o zastosowaniu ulgi IP Box, powinien przygotować się do prowadzenia ewidencji i robić to na bieżąco.
Przykładowe elementy prawidłowej ewidencji to:

•  określenie dokumentu, z którego wynika uzyskanie przychodu lub poniesienie kosztu, np. numer faktury;
• data uzyskania przychodu / poniesienia kosztu;
• numer dokumentu w PKiR.

Pomagamy przedsiębiorcom w prowadzeniu ewidencji i rozliczaniu ulgi IP Box. Skontaktuj się z nami i sprawdź, co możemy dla Ciebie zrobić!