Jakie opodatkowanie wybrać? Sprawdź wady i zalety

Przedstawiamy w pigułce wady i zalety dostępnych dla przedsiębiorców form opodatkowania: wg skali podatkowej, liniowo, ryczałtem i kartą podatkową.

PIT ● CEiDG
autor
Patrycja Szeląg
27 sierpnia 2021

Skala podatkowa

zalety wady
+ możliwość odliczenia kosztów uzyskania przychodu;
+ możliwość rozliczania się z małżonkiem lub dzieckiem;
+ możliwość odliczania ulg, np. internetowej, na dziecko;
+ możliwość odliczenia opłaconej składki zdrowotnej od podatku;
+ możliwość odliczenia kwoty wolnej;
+ dorozumiana forma opodatkowania (nie trzeba spełniać żadnych kryteriów);		 - możliwość „wpadnięcia” w drugą, 32% stawkę podatku;
- konieczność prowadzenia księgowości;
- konieczność obliczania i wpłaty zaliczek na PIT;
- bardziej skomplikowane obliczanie podatku (z uwzględnieniem zmiany stawki, kwoty wolnej);

 

Podatek liniowy

zalety wady

+ stała stawka 19% niezależna od dochodu („ucieczka od wyższej stawki podatku”);
+ możliwość odliczania kosztów uzyskania przychodu;
+ możliwość odliczenia opłaconej składki zdrowotnej od podatku;
+ możliwość odliczenia od dochodu zapłaconych składek ZUS, straty z lat ubiegłych składki na konto emerytalne IKZE, darowizny;

 - brak kwoty wolnej od podatku;
- konieczność obliczania i wpłaty zaliczek na PIT;
- brak możliwości wspólnego opodatkowania z małżonkiem lub dzieckiem;
- brak możliwości łączenia dochodów uzyskanych z różnych źródeł;
- brak możliwości odliczenia ulgi internetowej, na dzieci, rehabilitacyjnej;
- ograniczenia przy wyborze (np. wykonywania usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy);
- obowiązek prowadzenia księgowości;

 

Ryczałt

zalety wady
+ niższa stawka opodatkowania przychodu dla niektórych działalności;
+ uproszczony sposób obliczenia podatku i prowadzenia ewidencji;
+ możliwość odliczenia opłaconych składek ZUS przedsiębiorcy;
+ możliwość odliczenia opłaconej składki zdrowotnej od podatku;

- brak możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodów;
- brak możliwości wspólnego opodatkowania z małżonkiem lub dzieckiem;
- brak możliwości łączenia dochodów uzyskanych z różnych źródeł;
- brak możliwości skorzystania z kwoty wolnej od podatku;
- brak możliwości odliczenia straty;
- ograniczenia przy wyborze (np. wykonywania usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy);

 

Karta podatkowa

zalety wady
+ brak konieczności obliczania zaliczki na podatek;
+ brak konieczności prowadzenia księgowości;
+ zazwyczaj niskie stawki;
+ możliwość odliczenia opłaconej składki zdrowotnej od podatku;		 - wysokość podatku niezależna od dochodu;
- zapłata podatku nawet przy stracie podatkowej;
- wzrost podatku wraz z liczbą zatrudnionych;
- brak możliwości odliczenia kwoty wolnej, składek ZUS, straty podatkowej;
- nie wszyscy podatnicy mogą korzystać z tej formy opodatkowania;
- ograniczenia przy wyborze tej formy (np. ze względu na rodzaj działalności);