Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą.

Wykupił polisę od firmy ubezpieczeniowej. Celem tej polisy jest zapewnienie ochrony na wypadek śmierci ubezpieczonego oraz zgromadzenie określonego kapitału na przyszłą emeryturę poprzez regularne opłacanie składek podczas zadeklarowanego okresu ubezpieczenia.

Wyjaśnił, że zawarta umowa nie stanowi umowy o prowadzenie indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE).

Podatnik chciałby wiedzieć, czy w ramach zawartej polisy miał prawo skorzystać z ulgi podatkowej polegającej na odliczeniu od dochodu wpłat na IKZE.

Polisa a ulga IKZE

Jak przypomniał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, ustawa o PIT wprowadza możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania dokonanych przez podatnika w roku podatkowym wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). Osoba, która w danym roku podatkowym dokonywała wpłat na IKZE, może odliczyć poniesione przez siebie wydatki od uzyskanego dochodu. Co istotne, odliczenie dotyczy wyłącznie wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego, które zdefiniowane zostało w ustawie o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego.

Jak ocenił, zawarta przez podatnika polisa nie jest IKZE, o którym mowa w przepisach ustawy o PIT. W związku z powyższym, wpłaty dokonane w ramach tej polisy nie uprawniały do ich odliczenia w rozliczeniu za rok 2023 – podsumował.

Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej 29 lipca 2024 r., sygn. 0112-KDIL2-1.4011.385.2024.2.KF