Testujesz oprogramowanie? Dowiedz się, czy 5% PIT jest dla Ciebie

Pytanie: Zajmuję się testowaniem oprogramowania na zlecenie kontrahentów. Robię aplikacje, które służą do testowania innych aplikacji. Moje aplikacje symulują pracy standardowego użytkownika. Dzięki temu, oprogramowanie tworzone przeze mnie zastępuje pracę testerów. Czy uzyskiwane przeze mnie dochody mogą być opodatkowane 5% PIT w ramach ulgi IP Box? Jakie muszę spełnić warunki?

IP Box ● IT ulga
autor
Patrycja Szeląg
3 stycznia 2022
progrmiasta programowanie tester ip box

Odpowiedź: Programista tworzący skrypt do testowania aplikacji śmiało może skorzystać z ulgi IP Box.

Żeby skorzystać z ulgi IP Box konieczne jest prowadzenie działalności badawczo – rozwojowej. Brzmi to poważniej niż jest w rzeczywistości.

Działalność B+R

Wystarczy, żeby programista prowadził prace mające na celu zdobycie nowej wiedzy oraz umiejętności, nastawione na opracowywanie nowych funkcjonalności i mechanizmów działania oprogramowania lub wprowadzanie znaczących ulepszeń.

Prowadzona działalność powinna mieć charakter twórczy, czyli jej efekt nie powinien powielać już istniejących na rynku rozwiązań. Kiedy robi się oprogramowanie testowe na zamówienie, wg wymagań kontrahenta, z reguły powstaje unikalny produkt.

Dodatkowo, prace programisty – testera oprogramowania powinny być systematyczne, żeby skorzystać z IP Box. Prace są systematyczne, kiedy są prowadzone według określonych harmonogramów, w sposób uporządkowany i regularny, są zaplanowane, nie mają one charakteru incydentalnego.

Testowanie oprogramowania a IP Box

Organy podatkowe zgadzają się z programistami – testerami oprogramowania, że ich dochód może być objęty stawką 5% PIT w ramach ulgi IP Box.

Dla przykładu z takiej ulgi może skorzystać programista, który

  • zajmuje się projektowaniem, tworzeniem i rozwijaniem wewnętrznych narzędzi i bibliotek programistycznych (programów komputerowych), służących efektywniejszemu tworzeniu automatycznych testów funkcjonalnych (interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 22 stycznia 2021 r., sygn. 0115-KDIT1.4011.799.2020.2.MN);
  • stworzył aplikację optymalizującą pracę testerów w pisaniu testów automatycznych, która posiada, np. moduł do raportowania, zarządzania danymi testowymi, logowania, równoległego uruchamiania testów, wspierania wielu przeglądarek i wielu urządzeń (interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 9 lipca 2020 r., sygn. 0115-KDIT2.4011.385.2020.2.ENB);
  • stworzył platformę dla innych programistów i testerów klienta do tworzenia integracyjnych testów automatycznych, testów interfejsu użytkownika, testów wydajnościowych dla tworzonej aplikacji (interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 29 grudnia 2021 r., sygn. 0115-KDIT3.4011.557.2020.2.AWO);

Dodatkowe warunki w IP Box

Żeby skorzystać z ulgi IP Box, programista musi spełnić szereg dodatkowych warunków formalnych.

Jednym z ważniejszych jest prowadzenie ewidencji dla celów IP Box, o czym przeczytasz szerzej tutaj.

Dobrą praktyką jest także uzyskanie interpretacji indywidualnej wydawanej przez organy skarbowe, potwierdzającej prawo do stosowania 5% PIT. Więcej informacji znajdziesz w tym wpisie.

Jeżeli masz pytania dotyczące ulgi IP Box, zachęcamy do kontaktu. Postaramy się rozwiać Twoje wątpliwości.