Przedsiębiorca w roku 2024 otworzył dla siebie Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) i wpłacił na nie maksymalną dopuszczalną kwotę, czyli 14 083,20 zł. Wpłatę przedsiębiorca zamierza odliczyć od dochodu za 2024 rok.

W 2025 roku przedsiębiorca wypowie umowę o prowadzenie Pana IKZE, co spowoduje zwrot całych środków z IKZE.

Przedsiębiorca zwrócił się do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w celu ustalenia, czy będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od kwoty zwrotu środków z IKZE i jeśli tak, w jaki sposób.

Zwrot środków z IKZE a podatek

Jak ocenił Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, przedsiębiorca  powinien rozliczyć otrzymane środki z IKZE jako przychód z innych źródeł. Rozliczenia dokonuje się na zasadach ogólnych, tj. wg skali podatkowej w roku, w którym nastąpił zwrot środków.

Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 10 stycznia 2025 r., sygn. 0112-KDIL2-1.4011.788.2024.1.TR.