Podatniczka złożyła 29 grudnia 2023 r. złożyła polecenie przelewu na indywidualne konto IKZE. W tym też dniu został obciążony rachunek rozliczeniowy, podatniczka posiada dokument potwierdzający poniesienie powyższego wydatku.

Niestety na koncie IKZE wpłata widnieje z datą 2 stycznia 2024 r.

W związku z powyższym, podatniczka chciałaby wiedzieć, czy tzw. ulgę na IKZE może rozliczyć już w zeznaniu podatkowym za 2023 r. czy dopiero 2024 r.

Zdaniem Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, jeżeli podatniczka dokonała przelewu środków tytułem wpłaty na IKZE 29 grudnia 2023 r., to niezależnie od tego, kiedy instytucja finansowa faktycznie zrealizowała dyspozycję i kiedy środki te zostały zaksięgowane na indywidualnym koncie zabezpieczenia emerytalnego, należy uznać, że wpłata ta została dokonana 29 grudnia 2023 r. W związku z tym, ocenił organ, podatniczce przysługuje prawo do odliczenia wpłaty w zeznaniu podatkowym za 2023 r.

Interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 14 marca 2025 r., sygn. 0112-KDIL2-1.4011.137.2025.2.KF