Pytanie: Jestem programistą, zajmuję się wytwarzaniem oprogramowania. Korzystam z ulgi IP Box. Planuje remont biura. W związku z tym poniosę wydatki na panele podłogowe, farby. Zamierzam też wymienić okna i drzwi. Czy te koszty mogę ująć w kosztach działalności badawczo-rozwojowej i wykazać je w uldze IP Box?
Odpowiedź: Wydatki na pokrycie kosztów remontu biura, jako wydatki związane z nieruchomościami, nie mogą być ujęte w uldze IP Box.
Ulga IP Box
Przypomnijmy, że ulga IP Box to preferencja podatkowa dedykowana przedsiębiorcą, którzy tworzą w ramach prowadzonej działalności prawa własności intelektualnej. Przykładem są programiści, którzy tworzą programy komputerowe.
W ramach ulgi, mogą do swoich dochodów zastosować atrakcyjną stawkę PIT 5%.
Żeby obliczyć dochód do opodatkowania obniżonym podatkiem, trzeba zidentyfikować koszty bezpośrednio powiązane z prowadzoną przez przedsiębiorcę działalnością badawczo-rozwojową.
Przykłady takich kosztów wymienialiśmy w tym wpisie. Są to m.in. koszty nabycia komputera i urządzeń peryferyjnych, koszty szkoleń, wydatki na internet czy literaturę fachową.
Służą one to obliczenia tzw. wskaźnika nexus. Przy jego pomocy, firmy, które korzystają z ulgi IP Box, obliczają dochód do opodatkowania. Pisaliśmy o tym tutaj.
Koszty utrzymania lokalu
Natomiast koszty remontu, jako koszty związane z nieruchomościami nie mogą być uznane za bezpośrednio związane z wytworzonym prawem własności intelektualnej.
Podatnicy próbują argumentować, że wydatki na remont biura pomagają zorganizować swoje miejsce pracy tak, aby stanowiło ergonomiczne, wygodne i funkcjonalne środowisko, w którym przedsiębiorca może wykonywać swoje zadania oraz sprawia, że dzięki zwiększa się jakość świadczonych usług.
Jednak zakaz rozliczania wydatków na nieruchomości wynika to wprost z ustawy o PIT. Jeśli chcesz wiedzieć więcej na temat nieruchomości w IP Box, przeczytasz o tym szerzej w tym wpisie.
Zatem, skarbówka konsekwentnie odmawia uwzględnienia w uldze IP Box innych kosztów utrzymania lokalu, w którym jest prowadzona działalność gospodarcza, np.:
- Wydatków na czynsz;
- Opłat za prąd;
- Wydatków na wyposażenie biura, w tym środki czystości.