Odpowiedź: Co do zasady, przedsiębiorcy, opodatkowani wg skali podatkowej lub podatkiem liniowym, mogą zaliczyć wydatki związane z używaniem auta do kosztów uzyskania przychodów.

Warunkiem jest, aby poniesiony wydatek miał związek z prowadzoną działalnością gospodarczą. Trzeba też pamiętać o fakturze z nr NIP przedsiębiorcy.

Wydatki na auto a forma opodatkowania

W pytaniu przedsiębiorca wskazał, że używa auta do dojazdów do klientów. W naszej ocenie, w takiej sytuacji jak najbardziej będzie mógł zaliczyć wydatki związane z eksploatacją auta do kosztów firmowych.

Powyższe nie dotyczy przedsiębiorców opodatkowanych ryczałtem, którzy – ze względu na stosowaną formę opodatkowania - nie mają prawa obniżać przychodu o żadne koszty.

Limitowanie kosztów związanych z autem

Trzeba pamiętać jednak o limitach, które ustawodawca wprowadził w stosunku do wydatków związanych z eksploatacją auta.

Zgodnie z ustawą o PIT, przedsiębiorca ma prawo zaliczyć do kosztów jedynie 75% kosztów dotyczących używania auta. Pozostałe 25% nie stanowi kosztów uzyskania przychodu.

Dla vatowców, limit dotyczy kwoty netto i nieodliczonej części VAT. Dla nievatowców, limit stosujemy do kwoty brutto z faktury.

Powyższe reguły stosuje się do auta, które stanowi środek trwały w firmie.

W przypadku, gdy przedsiębiorca używa do celów służbowych własnego auta, które nie zostało ujęte jako środek trwały, limit jest niższy. W takiej sytuacji, przedsiębiorca zaliczy do KUP jedynie 20% wartości faktury związanej z eksploatacją auta.

Odliczanie VAT

W stosunku do samochodu, który przedsiębiorca używa dla celów prywatnych i służbowych, ma prawo do odliczenia 50% VAT z faktury.

Wydatki związane z samochodem

Najczęstsze wydatki związane z samochodem, które przedsiębiorcy będą mogli zaliczać do kosztów firmowych to:

• Koszty paliwa;
• Koszty serwisu;
• Koszty obowiązkowego badania technicznego;
• Koszty wymiany opon;
• Koszt wymiany płynów.

W stosunku do kosztów ubezpieczenia samochodu mają zastosowanie nieco inne zasady ujmowania w kosztach uzyskania przychodu niż opisane w niniejszym poście. Planujemy oddzielny wpis w tym zakresie.

Napisz do nas, jeśli masz pytanie związane z tematyką podatkową. Chętnie odpowiemy.